实例解析：副高职称专技五级，2025年12月退休，养老金构成与计算

老规矩，请先看一份《机关事业单位退休人员养老金计发表》（以下简称计发表），坐标 辽宁省。

这份计发表主人公赶上了延迟退休，延迟了三个月，退休时间由2025年的9月变成了2025年的12月，从2026年1月开始享受养老金待遇。

退休时具有副高级专业技术职称，专业技术五级，薪级41级。他的养老金如何构成，能有多少，在文末我们再估算一下他的正式养老金能有多少，感兴趣的朋友请继续阅读。

一、个人基本信息

1、出生日期：1965年9月。

2、退休日期：2025年12月（赶上了延迟退休，每4个月延1个月，一共延迟3个月），退休时的年龄为60岁03个月，从2026年1月开始享受养老金待遇。

3、参加工作时间：1988年9月。

4、视同缴费年限：（1988年9月~2014年9月）=313个月/12个月=26年01个月=26.08年。

5、实际缴费年限：（2014年10月~2025年12月）=135个月/12个月=11年03个月=11.25年。

6、累计缴费年限：（1988年9月~2025年12月）=448个月/12个月=37年04个月=37.33年。

7、退休时职务职称：副高级专业技术职称，专业技术五级，薪级41级。

8、养老保险个人账户累计存储额：101448.52。

9、职业年金个人账户累计存储额：147026.26。

10、视同缴费指数：1.5800。

11、实际缴费指数：1.2880。

12、平均缴费工资指数：1.4920。

公式=（视同缴费指数×视同缴费年限 实际缴费指数×实际缴费年限）÷累计缴费年限

=（1.5800×26.08 1.2880

×11.25）÷37.33

=1.4920

13、养老金计发基数（一）：6987（2023年，辽宁省的）。

14、养老金计发基数（二）：7346（2025年，辽宁省的）。

二、养老金构成与计算（计发表解析计算）

公式=基础养老金 过渡性养老金 个人账户养老金 职业年金

1、基础养老金

公式=退休当年所在省养老金计发基数×（1 本人平均缴费工资指数）÷2×累计缴费年限×1%

=6987×（1 1.4920）

÷2×37.33×1%

=3249.88

注：计发基数应当使用退休当年即2025年的，而计发表中是借用了2023年辽宁省养老金计发基数6987。从这点来看，这是一份预发的临时性养老金待遇，待迎来养老金核算时会进行重新核算，也会将核算差额补发给退休人员。

2、过渡性养老金

公式=退休当年所在省养老金计发基数×视同缴费指数×视同缴费年限×过渡系数

=6987×1.5800×26.08×1.4%

=4030.73

注：过渡系数从1%~1.4%不等，各省取值不一样，辽宁省取1.4%。

3、个人账户养老金

公式=养老保险个人账户累计存储额÷计发月数

=101448.52÷137.3

=738.88

注：计发月数与退休年龄有关。50岁退休，计发月数为195个月；55岁退休，计发月数为170个月；60岁退休，计发月数为139个月；60岁03个月退休，计发月数为137.3个月（见下表）。

4、职业年金

公式=职业年金个人账户累计存储额÷计发月数

=147026.26÷137.3

=1070.84

※新办法计算养老金待遇

=3249.88 4030.73 738.88

=9090.33

※基本养老金

=基础养老金 过渡性养老金 个人账户养老金

=3249.88 4030.73 738.88

=8019.49

=8020（见角进元）

※月发养老保险待遇合计

=基本养老金 职业年金

=8020 1070.84

=9090.84

解析计算结果与计发表中数据吻合！

小结：从上面计算可以看出，基本养老金不含有职业年金。基本养老金是退休人员参加退休次年养老金调整时的一个计算基数，职业年金不列入退休人员养老金调整的计算基数内。职业年金不是终身享用，享用时长大约等于本人养老金计算时对应的计发月数。这份计发表主人公养老金计发月数为137.3个月÷12个月=11.44年左右，直到职业年金个人账户等于零时就不再享用职业年金待遇了。左右二字受两个因素影响，一是领取职业年金时缴纳个税总额有多少；二是职业年金由专门的运营机构进行运营，运营所得利息有多少。

三、核算后的养老金能有多少（估算的估算的）

再强调一下，这是估算的估算的估算的！

估算时我们只考虑养老金计发基数变化而带来的养老金变化，其他可能会变的因素我们暂不考虑。

这份计发表主人公退休时间是2025年的12月，养老金计算时所用计发基数应当使用2025年的计发基数，辽宁省2025年养老金计发基数已发布为7346。

1、基础养老金

=7346×（1 1.4920）

÷2×37.33×1%

=3416.86

此项增加额

=3416.86-3249.88=166.98

2、过渡性养老金

=7346×1.5800×26.08×1.4%

=4237.83

此项增加额

=4237.83-4030.73=207.1

3、个人账户养老金

从个人账户养老金计算公式中可以看到，个人账户养老金与计发基数无关，所以此项不变仍为每个月738.88。

4、职业年金

从职业年金计算公式中可以看到，职业年金与养老金计发基数无关，所以此项不变仍为每个月1070.84。

※核算后养老金增加额

=166.98 207.1 0 0=374.08

※月发养老保险待遇合计

=9090.84 374.08

=9,464.92

朋友们，这份计发表主人公预发临时性养老金待遇为9090.84，我们为他估算了一下核算后的养老金待遇为9464.92，正式养老金比预发临时性养老金每个月会增加370元左右。您对这个养老金的构成以及养老金水平还有什么思考，欢迎在评论区留言讨论，我们共同来切磋。

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